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央企年度风险评估工作的改进思路

时间:2011-11-23  来源:正为远达   点击:4029次  打印  收藏  
  

国资委自2008年推行中央企业全面风险管理报告制度,要求企业每年对企业风险进行全面的评估,即“企业体检”。该项工作得到了央企的积极响应,对央企开展全面风险管理起到了积极的推动作用。但毋庸讳言,多数企业的年度风险评估并没有起到“企业体检”的作用。

 

央企在开展年度风险评估工作中的不足和问题主要包括:

1.许多企业开展年度风险评估仅仅是为了完成全面风险管理报告,而完成报告又是为了满足“完成国资委交办任务”这一初级目标。如此一来,年度风险评估出现“走形式、闭门造车”等现象在所难免。

2.人们一般在风险辨识、评估活动中对风险评估具体内容和应用价值考虑甚少,许多企业并没有划出明确的“体检”科目,只是笼统地将五类风险放到一个风险库、一张问卷上,使用同一个标准对所有风险进行评估,导致风险评估结果的应用价值不高。

3.由于技术、方法所限,企业风险评估所使用的风险库或者与企业战略、经营、投资、财务等活动脱节,或者干脆照搬其他企业的风险库和问卷,或者简单地认为风险评估就是填写问卷,忽视了数据收集、定性分析的重要性,导致风险评估结果不够准确。

4.对风险分类的理解存在许多误区。按照目前国资委所提供的全面风险管理报告模板,央企通常将企业风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。由于《指引》并未对上述五类风险进行明确定义,在实际操作层面上出现理解上的偏差和混乱,如市场风险,在一般的定义中是指价格的不确定性对资产价值或企业收益目标的影响,但有的企业将企业市场活动中面临的不确定性列为市场风险;再如战略风险,一般是指未来的不确定性对企业战略目标的影响,但人们通常将战略活动中的不确定性事件列为风险,而对其与战略目标的关系有所忽视;等等。

 

企业开展年度风险评估,至少应实现下列两个基本目标:

1.针对企业的管理现状,开展财务风险、运营风险、法律风险的风险辨识和评估工作,从而对企业管理现状做出总体评价,发现管理中的薄弱环节,为管理提升指明方向;

2.围绕企业战略目标和经营目标,对企业内外部环境中长期的变化做出预测分析,辨识、评估短、中、长期企业面临的主要风险,为企业年度战略回顾和经营计划、预算制定提供决策支持。

由此,“企业体检”的内容至少涵盖企业管理体系中的重要领域和重要要素,以及企业内外部环境的主要风险因素。年度风险评估所评估的风险,应为企业管理体系和内外部环境因素所导致的风险。

 

要实现年度风险评估的两个基本目标,企业必须对现有年度风险评估工作进行改进。

首先,企业必须从风险评估结果的应用价值出发对风险进行重新梳理和分类。可打破国资委现有的五大风险分类框架,将企业风险分为两类,一类是管理类或流程类风险,包括多数财务风险、运营风险和法律风险等;一类是决策类风险,包括影响企业战略目标和经营目标的那些风险。

其次,对两类风险采取不同的评估方法、不同的评估标准,由不同评价主体分别评价。对于管理类或流程类风险,可以部门为单位,辨识操作层面上的具体风险事件,针对企业管理体系的现状评价其发生可能性,围绕运营层面的具体目标评估其影响程度。该类风险评估的重点是分析风险动因,采取相对值评估方法,实现对风险事件的排序即可,评估方法以定性为主。对于决策类风险,一般由资深员工、中层以上干部参与评估,其发生可能性取决于企业内外部各种因素,因此对其评价有赖于评价者的专业知识和评价者所掌握信息的数量和质量,对其影响程度评价则分别看其对经营目标和战略目标的影响。一般采取相对值评估方法对具体风险事件进行评估,对整体性风险则采取绝对值评估方法进行评估。

第三,在针对不同风险进行评估时,应根据风险不同的性质特点和风险评估结果不同的应用目的,灵活采取不同的风险评估方法。如对经营风险进行评估时,可采取“在险利润”的方法进行度量,而对安全事故风险的度量,主要关注其发生可能性的水平。再如财务风险,一方面应关注外部对财务风险有重要影响的事件发生的可能性,另一方面应关注财务指标本身蕴涵的风险信息,综合判定财务风险水平。

如上述工作基本到位,企业可基于上述风险评估结果,结合财务报表有关数据,进一步对企业现金流风险进行评估,并以现金流风险评估结果作为公司开展经营活动的控制底线。如能达到上述效果,央企的年度风险评估工作会成为与企业经营预算制定同等重要的一项工作。

切记,有了应用价值,风险评估才有意义!

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