正为观点 News
正为观点
您当前所在位置:首页 > 正为观点 >

全面风险管理的历史发展

时间:2011-8-11  来源:正为远达   点击:3407次  打印  收藏  
 

全面风险管理作为一种风险管理和经营管理方法,继承了哪些风险管理和企业管理的思想和方法呢?

 

全面风险管理首先是一种风险管理方法。作为一种风险管理方法,全面风险管理继承了传统风险管理的一切技术和方法,包括保险、期货等行业的风险度量技术,同时,将保险、期货等作为风险管理的手段之一,纳入到全面风险管理框架之内。正是因为全面风险管理队传统风险管理方法的兼容并蓄,才使其成为一种“风险管理”的管理方法。

 

将企业作为一个系统,强调从整体的角度认识、应对企业的风险,这种思想和方法首先出现于银行业。银行业本质上是一个经营信用风险的行业,通过承担借贷所引发的信用风险而盈利。银行最早主要关注信用风险,随着布雷顿森林体系的解体和投资业务的增加,以及层出不穷的银行业舞弊现象的发生,逐步开始关注市场风险和操作风险。但直到上世纪90年代以前,银行对各个风险的管理仍然是职能式的,即由各部门分别对不同的风险进行管理。进入上世纪90年代后,随着金融业务的不断创新,信用风险、市场风险的相关性日益显著,分散式的风险管理模式开始暴露出其弊端,一方面,对各个风险逐个管理导致管理成本高企,另一方面,难以有效控制银行系统风险。于是, 1997年国际清算组织推出《有效银行监管的核心原则》,强调从组织整体层面关注风险及风险间相关性,标志着银行业开始从单一风险管理向全面风险管理转变。

 

首次将所有风险纳入企业管理的范围,体现风险“全面”管理思想方法的体系标准是COSO2004年发布的COSO-ERM框架。COSO(全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)是一家专门研究内部控制问题的机构,该组织于19929月发布《内部控制整合框架》,简称COSO报告,其目标是促进效率,减少资产损失风险,帮助保证财务报告的可靠性和对法律法规的遵从,本质上是一套操作风险的管理体系标准。随着人们对企业其它风险的日益关注,以及风险管理技术的不断发展,COSO委员会从2001年起开始进行企业风险管理方面的研究。20044月,COSO在《内部控制整体框架》的基础上颁布了《企业风险管理框架》 (Enterprise Risk Management Framework) 提出“企业风险管理本身是一个由企业董事会、管理层、和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次与部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内进行多层面管理的过程”,从而为各国的企业风险管理提供了一个具有统一术语与概念体系的全面风险管理应用指南。20066月中国国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》,虽然在框架表述、内容上与COSO-ERM略有不同,但基本沿袭了COSO-ERM的理念方法。

 

基于风险评估进行管理流程的改进和提升,这一思想方法首先应用于6西格玛。6西格玛是一种质量管理方法,在摩托罗拉、GE等行业领先企业得到了广泛的应用,取得了良好的口碑。其基本思想是,采用风险技术(统计方法,西格玛)对流程绩效进行评价,将以风险度量的流程绩效作为流程是否改进的尺度,持续改进从而实现质量持续提升。采用风险定量评估技术大大提升了流程绩效评价的准确性和全面性,使6西格玛成为流程改进的有效工具之一,名噪一时,至今长盛不衰。只是6西格玛仅能应用于数据质量较高、重复进行的流程,应用范围具有一定局限性。全面风险管理拓宽了6西格玛的应用范围,将风险评估应用于企业管理的各个层级和不同领域,使其成为超越6西格玛的企业管理持续提升的重要工具和手段。

 

全面风险管理在发展中还融合了目标管理、系统论、决策论的思想和方法,成为一种重要的决策方法。按照管理大师西蒙的说法,“管理即决策”,决策在管理中的地位可见一斑。一般说来,按照决策条件不确定性程度划分,决策可分为确定性决策、风险性决策和不确定性决策。随着全球化、信息化和风险管理技术的同步发展,决策更多地表现为风险性决策,在此情况下,风险的辨识评估对于确保决策质量尤为关键。全面风险管理强调风险对决策者的影响,将风险与目标(效用)视为决策者进行决策的核心考量。由于风险与目标的不可分割性,风险管理可以很自然地借鉴目标管理的技术和方法,从而实现与目标管理的融合。全面风险管理视企业为一个系统,视组织整体风险水平为度量系统绩效的重要纬度,强调基于组织整体风险的评估,实现系统内部资源的优化和具体风险的应对,体现了系统论的思想和理念。全面风险管理关注目标、风险、方案三者之间的内在联系,将决策的核心要素整合在一起,借鉴决策论的思想和方法,使全面风险管理成为提供高质量决策信息的重要工具。

 

全面风险管理继承、发展了传统风险管理尤其是银行业风险管理的技术和方法,吸收、借鉴了6西格玛的思想,融合了系统论、决策论、目标管理等管理理论,并将内控体系框架纳入自身的体系框架之下,已经成为一种具有广泛应用范围和应用价值的管理方法。

京公网安备 11010802026300号

京ICP备11049390号-1