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内部控制审计的对象是?发布日期:2015-7-20

权威观点认为,审计的对象是经济组织的财务收支及与其有关的经营管理活动,以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料。会计资料和其他相关资料实际只是审计对象的实物表象,其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动才是审计对象的本质。内部控制审计对象在信息载体上要超出上述的范围,因为会计资料及其相关资料所涵盖的内容有限,并不能将大部分内部控制文件包括在内,比如岗位职责文件,人事管理制度,许多生产管理制度等等。

管理层凌驾于内控之上事务所怎么办?发布日期:2013-12-24

12月11日,中注协以“防范上市公司管理层凌驾于内部控制之上的风险”为主题,约谈瑞华会计师事务所负责人,提示内控审计风险。12月16日,中注协发布《企业内部控制审计问题解答征求意见稿》,以解决在企业内部控制审计实务中遇到的问题。中注协的连续动作被业内解读为企业内部控制审计将成为2013年年报审计过程中高度关注的领域之一。那么,上市公司管理层为何能凌驾于内部控制之上?事务所在做内控审计时应该如何提高这方面的风险防范意识?能否从根本上杜绝上市公司管理层凌驾于内控之上呢?

全面风险管理:应对快速变化中的不确定性发布日期:2013-12-20

随着全球化、信息化的发展,企业面临的环境变化不断加快,其不确定性日益增强。如何应对快速变化中不确定性的挑战正成为企业面临的重要任务。全面风险管理(EMR)可能是企业迎接不确定性挑战的一种合适的武器。如何正确理解全面风险管理仍然是企业家和风险管理者们面临的一个课题。

谁是内审走向独立的“拦路虎”?发布日期:2013-11-7

我国企业内审,尤其是国企内审发挥的作用及其有限。那么,我国企业内审,尤其是国企内审独立性欠缺的原因是什么?谁是内审走向独立的“拦路虎”?应该如何如从根本上解决内审独立性缺失的问题?

上市公司内控建设离真正落地还有多远?发布日期:2013-9-9

从上市公司内控实施的总体情况来看,企业内部控制规范体系运行平稳、执行有效,实施范围不断扩大,全面提升了企业的经营管理水平及风险防范和应对能力,并为进一步提高财务信息披露质量发挥了重要积极作用。但其在具体实施过程中,政府监管部门、实施企业、中介机构等相关责任主体方面仍存在不少问题,有待于进一步改进。那么,就目前来看,我国上市公司内控实施主要存在哪些主要问题?离真正落地还有多远?应该如何改进?

上市公司内控披露有了“紧箍咒”证监会严惩“走过场发布日期:2013-1-4

中国证监会会计部副主任李筱强近日表示,今年上市公司内控评价报告应以充分披露为主,上市公司对内控缺陷的披露并不意味着后续惩罚,而是希望出现个性化披露。但是,对于“走过场”、不重视、尤其是有财务舞弊行为的上市公司,证监会将坚决予以查处,这无疑是为上市公司带上了“紧箍咒”。 那么,在内控披露过程中,应该如何定义区分“走过场”的上市公司?严惩“走过场”的上市公司应该采取怎样的举措比较合理?

超七成境内外同时上市公司存内控缺陷发布日期:2012-11-26

近日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会5 部委发布的《我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告》(下称《报告》)显示,在涉及的67家公司中,披露存在内部缺陷的有49家,占比超过七成。其中,15家内控存在缺陷的公司被以附表的形式详细曝光。

央企年度风险评估工作的改进思路发布日期:2011-11-23

国资委自2008年推行中央企业全面风险管理报告制度,要求企业每年对企业风险进行全面的评估,即“企业体检”。该项工作得到了央企的积极响应,对央企开展全面风险管理起到了积极的推动作用。但毋庸讳言,多数企业的年度风险评估并没有起到“企业体检”的作用。

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