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发挥内控规范制度作用推进廉洁高效服务型政府建设

时间:2013-12-25  来源:黑龙江日报   点击:2747次  打印  收藏  
 

党的十八大明确提出,要深化行政体制改革,建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的政府。近日,中共中央国务院又下发了《党政机关厉行节约反对浪费条例》,这对于贯彻落实明年11日实施《行政事业单位内部控制规范》必将起到积极推动作用。

 

  一、深刻认识实施内控规范的重要意义

  行政事业单位是政府依法行政的主体,是实施国家治理的重要力量,承担着宏观调控、市场监管、社会管理和公共服务等职能,工作内容涉及经济、政治、文化和社会生活的方方面面,与社会主义民主法治建设、市场经济发展、和谐社会构建和人民群众的生产生活息息相关。特别是省级行政机关,既负责制定和执行国家有关方针政策,同时还履行着对系统和行业的管理监督职责,工作内容层次高、影响大,搞好内部控制建设,对全省都具有重大的示范和榜样作用。

  与以往财务会计制度不同,财政部颁布的《内控规范》是以预算管理为主线、以资金管控为核心,从单位层面与业务层面同时进行评估,合理保证单位经济活动合法合规,资产安全和使用有效,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。它对于各级政府部门和行政事业单位“把权力关进制度的笼子里,”“用制度管权、管钱、管人”都有着重要的现实意义和深远的历史意义。

  (一)实施内控规范有利于廉政建设

  习总书记强调,要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。李克强总理指出,要用制度管权、管钱、管人,给权力涂上防腐剂、戴上紧箍咒。真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说,搞好内控制度建设,能够起到制度笼子的作用,实施内控规范,建立完善的内部控制,对于建立健全权力运行的制约和监督体系,减少自由裁量权的空间和余地,用制度来限制权力滥用具有重要的促进作用。同时,有利于纪检监察与财政部门相结合,合力、加速推进风险防控体系建设,化解腐败风险。

  (二)实施内控规范有利于减少行政成本

  行政事业单位能否有效履行其职责,关键在于其是否具备较高的管理水平。内部控制规范是堵塞行政事业单位漏洞,提高财务核算水平,减少政府开支、降低行政成本的有效途径。行政事业单位要借助信息化系统将预算管理、资产管理、财务管理等整合到统一的平台,加强对单位层面和业务层面的内部控制,确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整、强化对绩效的考核和监管,不断地提高单位的管理水平,减少开支。

  (三)落实内控规范,有利于推进财政规范化、科学化、信息化管理

  财政工作必须紧密围绕财税体制改革与调整这一中心开展,深化改革、规范管理,今后一个时期,要在深化财税改革的同时,在财政管理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督,下大力气提高内部管理和控制的有效性,推进财政管理科学化、规范化和信息化。财政部门建立内部控制,就是为保障单位业务稳健高效运行,确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

 

  二、正视内控制度建设中的突出问题

  从近几年披露的行政事业单位一些严重违法违纪问题看,只要单位内部控制严一些,制度规定细一些,财务把关紧一些,是完全可以避免的。正是由于内部控制缺失导致风险隐患不能有效控制,苗头性问题得不到及时纠正,以致积小成大,产生了违法违纪问题。总结归纳当前行政事业单位内控建设,存在以下问题:

  一是风险意识不强,重视不够。内控建设的首要一条就是单位一把手要绷紧内控这根弦,否则难以有效抓落实。很多单位和同志总认为内控是企业做的事,行政事业单位干部职工素质好、觉悟高,而且有党纪政纪约束,对内控建设重视不够。

  二是管理基础薄弱,底数不清。行政事业单位内部控制的目的就是要确保预算管理规范、资金运行安全、权力规范行使、事业健康发展。实现对各项管理活动和权力运行的制约,前提就是要对单位各项资源和职责权限底数清、情况明,但一些单位仍然存在职责交叉、权责脱节、家底不清等问题,无从分析管理监管的薄弱环节、把握防范风险和制约权力的关键点。

  三是缺乏基本的内控措施。这在某种程度上也是当前一些单位财政财务收支等基础工作薄弱的反映,有的财务机构不健全,会计人员缺乏,违反“不相容岗位相分离原则”,有的缺乏基本的内部审批程序,业务审核、审批随意性大,内部缺乏基本的控制措施。

  四是一些重点领域和环节隐患较多。当前,部门本级管理,预算管理较为规范,但单位的问题突出,非税收入征缴、国有资产管理和政府采购制度执行中的问题比较普遍,而且有的问题呈多发态势。

  五是尚未形成有效的内部监督。内控制度有效发挥,离不开健全完善的内部监督,以减少内控设计上的缺陷,堵塞执行中的漏洞。目前,在内部监督方面,内审机构不健全,专业人员缺乏问题较为突出,监督工作开展还未实现制度化、规范化,难以发挥实质性监督作用。

 

  三、全面推进内控规范的贯彻落实

  建立完善行政事业单位内部控制规范,就是以单位针对单位经济活动和风险环节,以“预算管理为主线,以资金管控为核心,以信息系统为载体”,建立健全完善的岗位间实现相互制约、相互联系的内部控制制度,实现堵塞漏洞、化解风险,防患于未然的制度机制和监督体系。要重点作好以下几件事:

  (一)建立健全内部控制制度建设

  建立健全行政事业单位内部控制制度,要求各级财政部门、行政事业单位结合现行的各项制度,建立起相互联系,相互制约的治理机制和体系,并要准确把握内控规范的内在要求:

  1.制衡是实现内部控制的基本要素

  所谓制衡,就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。内部控制要着重在四个方面形成制衡机制,即:一是建立议事决策机制;二是规定不相容岗位相互分离,建立内部授权审批和强化评价与监督,防止贪污、挪用国有资产现象发生;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制;四是建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制。

  2.“关口前移”是实现内部控制的主要特点

  内部控制是“未病先防”。行政事业单位要通过制衡机制、流程再造和信息化手段在行政事业单位日常管理中的运用,对单位业务管理活动的市场风险、声誉风险等进行事前的防范、事中的控制、事后的监督和纠正,及时堵塞制度漏洞、消除管理隐患,不给极个别的违法违规违纪人员以可乘之机。内部控制制度设计,将管控的关口前移,防范于未然,成本低、损失小、效益高。实现内部控制,在防止国有资产流失、提升资源使用绩效的同时,也有利于保护我们自己的干部。

  3.信息化是实施内控规范的重要手段

  将内部控制嵌入信息系统之中,可以实现内部控制的程序化和常态化,可以改变单位各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面,可以使单位领导的管理方式由传统的日常管理向例外管理转变,集中精力处理重大问题,进一步提高管理效率。实践证明,信息化会促使单位的管控效能迈上一个新的台阶。所以,《内控规范》中明确规定“单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制”。

  (二)扎实推进内控规范的贯彻落实

  实施内部控制规范是系统工程,需要各部门相互配合、通力合作。

  一要加强对实施内控规范的组织领导。各级财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓,确保内控规范实施到位。同时,各级财政部门要结合开展党的群众路线教育实践活动,积极发挥表率作用,带头执行好内控规范。

  二要按照内控规范的统一要求,结合自身经济活动的特点,重点关注本单位重要经济活动和经济活动中的重大风险。

  三要着力加强宣传引导,让用制度管人、管事、管钱的内部控制理念深入人心,在行政事业单位形成风险防范,强化责任意识风气,为贯彻实施内控规范营造良好舆论氛围和社会环境。

  四、强化对单位内控制度建设的监督检查

  按照内控规范规定,各级财政、纪检、审计等监管部门有责任、有义务履行监管职责,相互配合、协作,加大对行政事业单位的监督检查力度,促进部门单位切实按照内控规范要求,加快建立健全规范有效的内控体系,实现对各项管理活动和权力运行的有效完善和制约。

  各级财政部门一要发挥“外脑”作用,注重专家咨询的技术支持,提供专业服务;二要注重监督部门的客观引导,要将单位开展好的内控建设和实施的成果进行全面、系统的总结,形成优秀案例并全面推广;三要注重激发单位自身的改革动力,积极引导行政事业单位对内控成果的运用与评估,将内控建设与廉政风险防控,部门预算管理,绩效评估等工作相结合,有效发挥会计控制、预算体系、财务管理职能作用,增加工作的统筹性、协调性、同步性,及时解决实际问题、完善机制,将内控核心职能日常化、常态化,充分运用信息技术固化内控管理,提高工作效率和执行力,提高单位管理效能;四要注重培养良好的实施环境,将内控规范纳入到会计人员继续教育的重要内容,并组织专题培训,加强对单位内部控制管理人才的储备与培养。

  (作者系省财政厅会计局局长)

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